BÁN HÀNG ONLINE PHẢI NỘP NHỮNG LOẠI THUẾ GÌ?

Bán Hàng Online Phải Nộp Những Loại Thuế gì?

Chào Luật sư, tôi vừa mất việc và đang gặp khó khăn tài chính. Tôi dự định bán quần áo online qua mạng xã hội và sàn thương mại điện tử để kiếm thu nhập. Tuy nhiên, tôi chưa từng kinh doanh nên rất băn khoăn về các nghĩa vụ pháp lý, đặc biệt là thuế. Vì vậy, tôi muốn nhờ Luật sư tư vấn, Cá nhân bán hàng online có phải nộp thuế không? Nếu có thì bao gồm những loại thuế nào? Mức thu cụ thể của từng loại thuế ra sao? Rất mong Luật sư giải đáp.

Để giải đáp vấn đề trên của khách hàng, quý bạn độc giả hãy cùng Hãng Luật Lê Phong tìm hiểu thông qua bài viết “Bán Hàng Online Phải Nộp Những Loại Thuế gì?” Hy vọng bài viết có thể hỗ trợ quý bạn độc giả trong việc thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế khi tham gia kinh doanh trên các nền tảng thương mại điện tử.

Quy Định Của Pháp Luật Về Kinh Doanh Online Trên Mạng Trực Tuyến?

Khoản 1 Điều 39 Luật Bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng 2023 quy định:

“1. Tổ chức, cá nhân kinh doanh trên không gian mạng bao gồm:

a) Tổ chức, cá nhân kinh doanh sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ thông qua hệ thống thông tin tự mình thiết lập hoặc thông qua nền tảng số;

b) Tổ chức thiết lập, vận hành nền tảng số trung gian.”

Như vậy, pháp luật đã chính thức công nhận hoạt động kinh doanh online là hình thức kinh doanh trên nền tảng số như mạng xã hội, website, sàn thương mại điện tử hoặc ứng dụng di động. Cá nhân, tổ chức và doanh nghiệp đều có quyền thực hiện hoạt động kinh doanh theo hình thức này, và tuân thủ đúng các quy định của pháp luật hiện hành.

Bán Hàng Online Cần Phải Nộp Những Loại Thuế Gì?

Trường hợp bán hàng online sẽ phải đóng các khoản thuế, lệ phí sau:

Thứ nhất, Thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân.

Căn cứ Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, trường hợp bán hàng online (hoạt động buôn bán, bán lẻ các loại hàng hóa qua Internet), thuế suất thuế giá trị gia tăng là 1%, thuế suất thuế thu nhập cá nhân là 0,5%.

Căn cứ khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế giá trị gia tăng và không phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định pháp luật về thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.

Theo điểm b khoản 5 Điều 6 Luật số 56/2024/QH15 ngày 29/11/2024 của Quốc hội, đối với hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số thì tổ chức là nhà quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử, nhà quản lý nền tảng số có chức năng thanh toán (bao gồm cả tổ chức trong nước và nước ngoài) và các tổ chức có hoạt động kinh tế số khác theo quy định của Chính phủ thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay, kê khai số thuế đã khấu trừ cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Trường hợp hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số không thuộc đối tượng được khấu trừ, nộp thuế thay thì có nghĩa vụ trực tiếp đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế.

Thứ hai, Lệ phí môn bài

Trường hợp cá nhân bán hàng online có đăng ký hộ kinh doanh thì phải đóng lệ phí môn bài theo quy định tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP (đã được sửa đổi, bổ sung năm 2020). Cụ thể như sau:

- 1.000.000 đồng/năm: Trường hợp doanh thu trên 500 triệu đồng.

- 500.000 đồng/năm: Trường hợp doanh thu trên 300 triệu đồng đến 500 triệu đồng.

- 300.000 đồng/năm: Trường hợp doanh thu trên 100 triệu đồng đến 300 triệu đồng.

Lưu ý: Miễn lệ phí môn bài nếu doanh thu mỗi năm từ 100 triệu đồng trở xuống và năm đầu thành lập hộ kinh doanh.

Mức Phạt Chậm Kê Khai Và Nộp Thuế Khi Bán Hàng Online?

Khi kinh doanh online, cá nhân, hộ kinh doanh, và doanh nghiệp cần tuân thủ thời hạn nộp thuế theo đúng quy định. Trường hợp nộp chậm hay không nộp thuế sẽ phải chịu các mức phạt theo quy định của pháp luật.

Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, việc chậm kê khai thuế bán hàng online sẽ bị xử phạt theo mức độ vi phạm. Cụ thể:

• Phạt cảnh cáo: Áp dụng cho trường hợp nộp hồ sơ khai thuế muộn từ 01 đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.

• Phạt tiền: Mức phạt tiền được phân chia theo thời gian chậm trễ:
  • Từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng: Chậm từ 1 đến 30 ngày (trừ trường hợp phạt cảnh cáo).

  • Từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng: Chậm từ 31 đến 60 ngày.

  • Từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng: Chậm từ 61 đến 90 ngày hoặc chậm từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh thuế phải nộp, hoặc không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh thuế phải nộp, hoặc không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết.

  • Từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng: Chậm trên 90 ngày, có phát sinh thuế phải nộp và đã nộp đủ thuế, tiền chậm nộp trước khi cơ quan thuế kiểm tra hoặc thanh tra. Số tiền phạt tối đa bằng số tiền thuế phát sinh phải nộp nhưng không thấp hơn mức trung bình của khung phạt tiền quy định.

Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, tổ chức hoặc cá nhân chậm nộp tiền phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn sẽ bị tính tiền chậm nộp với mức 0,05%/ngày trên số tiền phạt chậm nộp. 

Số ngày chậm nộp được tính từ ngày kế tiếp ngày hết hạn nộp đến ngày liền kề trước ngày nộp tiền phạt vào ngân sách nhà nước, bao gồm cả ngày lễ, ngày nghỉ.

Tuy nhiên, có hai trường hợp không tính tiền chậm nộp:

• Trong thời gian tạm hoãn thực hiện quyết định xử phạt tiền.

• Trong thời gian đang xem xét, quyết định việc giảm hoặc miễn tiền phạt..

Để tránh phải chịu các mức phạt, người kinh doanh online cần chủ động lên kế hoạch tài chính, theo dõi sát sao thời hạn nộp thuế và thực hiện việc đóng thuế đầy đủ và đúng thời hạn.

Trên đây là nội dung liên quan đến vấn đề “Bán Hàng Online Phải Nộp Những Loại Thuế gì?” Nếu quý khách hàng đang có bất kỳ băn khoăn hay thắc mắc đến tư vấn pháp lý cần được giải đáp, các Luật sư, luật gia chuyên môn sẽ tư vấn, giúp đỡ tận tình, hãy liên hệ tới chúng tôi qua thông tin dưới đây để được tư vấn nhanh chóng, hiệu quả:

Thông tin liên hệ

Hãng Luật Lê Phong tư vấn trực tiếp tại văn phòng ở trụ sở:

VP tại TPHCM: Số 10 Sông Thao, phường 2, quận Tân Bình, Thành phố Hồ Chí Minh.

VP tại Bình Phước: 160 Lý Thường Kiệt, phường Tân Phú, TP. Đồng Xoài, Tỉnh Bình Phước.

Hình thức tư vấn online:

Nếu quý khách hàng không thể đến tư vấn trực tiếp tại văn phòng thì có thể sử dụng tư vấn online để được hỗ trợ nhanh nhất:

C1: Liên hệ đến số hotline: 0979 629 640 – 0915 438 323

C2: Để lại tin nhắn qua Zalo:  Hãng Luật Lê Phong trên Zalo