NHỮNG ĐIỀU CẦN BIẾT KHI QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TỪ TIỀN LƯƠNG

Những Điều Cần Biết Khi Quyết Toán Thuế Thu Nhập Cá Nhân Từ Tiền Lương

Chào Luật sư, vừa qua tôi có nghe thông tin rằng từ năm 2025 việc hoàn thuế thu nhập cá nhân sẽ được thực hiện tự động. Vậy điều này có đúng không? Người nộp thuế có còn phải tự làm thủ tục hoàn thuế nữa không? Và nếu chậm nộp thì có bị xử phạt gì hay không? Rất mong Luật sư giải đáp.

Để giải đáp vấn đề trên của khách hàng, quý bạn độc giả hãy cùng Hãng Luật Lê Phong tìm hiểu thông qua bài viết “Những Điều Cần Biết Khi Quyết Toán Thuê Thu Nhập Cá Nhân”. Hy vọng bài viết có thể hỗ trợ quý bạn độc giả giải quyết được một số vấn để có liên quan đến quyết toán thuế.

Có phải từ năm 2025 việc hoàn thuế thu nhập cá nhân là tự động nên người nộp thuế không phải làm thủ tục gì hay không?

Khoản 1 Điều 4 của Quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động ban hành kèm Quyết định số 108/QĐ-TCT của Tổng cục Thuế quy định: “Từ cơ sở dữ liệu kê khai của tổ chức trả thu nhập và của cá nhân, dữ liệu đăng ký thuế và đăng ký người phụ thuộc, dữ liệu tổng quan về nghĩa vụ thuế, các khoản nợ của NNT trên toàn quốc, hệ thống ứng dụng CNTT của ngành Thuế tự động tổng hợp dữ liệu đối với các chỉ tiêu trên tờ khai quyết toán thuế TNCN để xác định nghĩa vụ kê khai của NNT và tạo Tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý đối với NNT là cá nhân trực tiếp quyết toán thuế TNCN. Việc tổng hợp dữ liệu và tạo lập Tờ khai gợi ý được hệ thống ứng dụng CNTT ngành Thuế tự động thực hiện ngay sau thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN của tổ chức trả thu nhập.

NNT là cá nhân sử dụng ứng dụng eTax Mobile, ứng dụng Thuế điện tử dành cho cá nhân của Tổng cục Thuế để kiểm tra thông tin trên Tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý do hệ thống ứng dụng CNTT của ngành Thuế tự động tạo lập.

- Trường hợp NNT đồng ý với thông tin được gợi ý trên Tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý, NNT xác nhận và nộp hồ sơ quyết toán theo quy định trên ứng dụng.

- Trường hợp NNT không đồng ý với thông tin được gợi ý trên Tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý, NNT sửa lại thông tin tại các chỉ tiêu tương ứng, bổ sung lý do chênh lệch với số cơ quan thuế gợi ý và nộp hồ sơ quyết toán kèm theo tài liệu chứng minh theo quy định .”

Theo đó, Cơ quan Thuế sẽ tạo tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân gợi ý đối với người nộp thuế là cá nhân trực tiếp quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Trường hợp tờ khai gợi ý đúng thì người nộp thuế xác nhận và nộp hồ sơ. Ngược lại, trong trường hợp tờ khai gợi ý sai thì người nộp thuế điều chỉnh lại cho đúng, bổ sung lý do chênh lệch với số cơ quan thuế gợi ý, rồi nộp hồ sơ quyết toán kèm theo tài liệu chứng minh theo quy định.

Như vậy, về cơ bản, người nộp thuế được giảm bớt nhiều bước nhưng vẫn phải thực hiện một số thao tác như nộp tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân để được hoàn thuế theo quy định.

Cá nhân không có thu nhập từ tiền lương, tiền công nhưng có thu nhập khác (như trúng vé số, bán nhà đất,…) thì có làm quyết toán thuế?

Khoản 5 và Khoản 6 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung 2012) quy định thu nhập chịu thuế, bao gồm:

“5. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, bao gồm: a) Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất; b) Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc sử dụng nhà ở; c) Thu nhập từ chuyển nhượng quyền thuê đất, quyền thuê mặt nước; d) Các khoản thu nhập khác nhận được từ chuyển nhượng bất động sản dưới mọi hình thức.

6. Thu nhập từ trúng thưởng, bao gồm: a) Trúng thưởng xổ số; b) Trúng thưởng trong các hình thức khuyến mại; c) Trúng thưởng trong các hình thức cá cược; d) Trúng thưởng trong các trò chơi, cuộc thi có thưởng và các hình thức trúng thưởng khác.”

Như vậy, theo quy định, cá nhân chỉ phải làm thủ tục quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công. Đối với các khoản thu nhập cá nhân khác như: trúng thưởng xổ số, chuyển nhượng quyền sử dụng đất, quyền sử dụng nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất,… thì đã hoàn tất nghĩa vụ đóng thuế theo quy định nên không phải thực hiện quyết toán thuế.

Người có số thuế phải nộp lớn hơn số đã tạm nộp có phải làm thủ tục quyết toán thuế để đóng thêm phần còn thiếu hay không?

Điểm d.3 Khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định: “Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân với cơ quan thuế trong các trường hợp sau đây:

Có số thuế phải nộp thêm hoặc có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo, trừ các trường hợp sau: cá nhân có số thuế phải nộp thêm sau quyết toán của từng năm từ 50.000 đồng trở xuống; cá nhân có số thuế phải nộp nhỏ hơn số thuế đã tạm nộp mà không có yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo. […] Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công đồng thời thuộc diện xét giảm thuế do thiên tai, hoả hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế thì không ủy quyền cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập quyết toán thuế thay mà phải trực tiếp khai quyết toán với cơ quan thuế theo quy định.”

Như vậy, căn cứ điểm d.3 khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, cá nhân có số thuế phải nộp thêm với thu nhập từ tiền lương, tiền công phải thực hiện thủ tục quyết toán thuế, trừ trường hợp số thuế phải nộp thêm sau quyết toán của từng năm từ 50.000 đồng trở xuống. Ngoài ra, căn cứ theo điều khoản này, cá nhân có số thuế phải nộp nhỏ hơn số thuế đã tạm nộp mà không có yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo thì không phải làm thủ tục quyết toán thuế.

 Có phải từ năm 2025 việc hoàn thuế thu nhập cá nhân sẽ thực hiện theo quy trình tự động hay không?

Ngày 24/01/2025, Tổng cục Thuế đã ban hành quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động kèm theo Quyết định 108/QĐ-TCT. Theo đó, nội dung của Chương 2 trong Quyết định 108/QĐ-TCT năm 2025, quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động sẽ được tiến hành thông qua 3 bước cơ bản sau đây:

• BƯỚC 1. Tiến hành tạo và tiếp nhận Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân dựa trên yêu cầu hoàn lại từ người nộp thuế dựa vào quy định trong Điều 4 của Quyết định 108/QĐ-TCT năm 2025.

• BƯỚC 2. Thực hiện hoàn thuế TNCN tự động theo Điều 5 của Quyết định 108/QĐ-TCT năm 2025. Hệ thống sẽ tiến hành xác minh dữ liệu để xác định các tiêu chí nhận hoàn thuế, cũng như kiểm tra số thuế đã nộp và tài khoản nhận tiền hoàn thuế. Nếu bạn đủ điều kiện, hệ thống sẽ tự động tạo ra và ký kết quyết định hoàn thuế bằng điện tử.

• BƯỚC 3. Giám sát sau hoàn thuế theo Điều 6 của Quyết định 108/QĐ-TCT năm 2025. Hệ thống công nghệ thông tin ngành thuế sẽ định kỳ hàng quý tự động tổng hợp dữ liệu để cung cấp cảnh báo và danh sách cho cơ quan thuế về các tổ chức, cá nhân đã trả thu nhập và khấu trừ thuế TNCN, kê khai bổ sung làm thay đổi nghĩa vụ thuế của các cá nhân đã được hoàn thuế TNCN. Điều này nhằm hỗ trợ bộ phận giải quyết hồ sơ có cơ sở thực hiện kiểm soát sau hoàn và thu hồi hoàn thuế nếu cần thiết.

 Chậm thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân có bị xử phạt?

                Theo quy định tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, tùy vào số ngày chậm nộp mà người lao động chậm nộp quyết toán thuế TNCN có thể bị phạt cảnh cáo hoặc phạt tiền, cụ thể:

• ·      Chậm từ 1 đến 5 ngày nhưng đã tự giác nộp trước khi cơ quan thuế lập biên bản: Phạt cảnh cáo;
• ·      Chậm từ 6 đến 30 ngày: Phạt từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng;
• ·      Chậm từ 31 đến 60 ngày: Phạt từ 5.000.000 đến 8.000.000 đồng;
• ·      Chậm trên 60 ngày: Phạt cao hơn, kèm theo tiền chậm nộp thuế;

Theo quy định tại khoản 1 Điều 42 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, khoản tiền chậm nộp tiền phạt vi phạm hành chính về thuế được tính theo công thức:

                                                            Tiền chậm nộp 01 ngày = 0,05% x Số tiền chậm nộp

 Ngoài ra, theo Khoản 4 Điều 9 Nghị định 125/2020/NĐ-CP sẽ không xử phạt hành vi vi phạm thủ tục thuế đối với cá nhân trực tiếp quyết toán thuế thu nhập cá nhân chậm nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân mà có phát sinh số tiền thuế được hoàn; hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã bị ấn định thuế theo quy định tại Điều 51 Luật Quản lý thuế.

Như vậy, người lao động chậm nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân có thể bị xử phạt hành chính, với mức phạt tùy thuộc vào số ngày chậm nộp và tình huống cụ thể. Tuy nhiên, nếu cá nhân trực tiếp quyết toán thuế thu nhập cá nhân chậm nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân mà có phát sinh số tiền thuế được hoàn thì sẽ không bị xử phạt. Do đó, người nộp thuế nên chủ động thực hiện quyết toán đúng hạn để tránh các rủi ro pháp lý và thiệt hại tài chính không đáng có.

Trên đây là nội dung liên quan đến vấn đề “Những Điều Cần Biết Khi Quyết Toán Thuê Thu Nhập Cá Nhân” Nếu quý khách hàng đang có bất kỳ băn khoăn hay thắc mắc đến tư vấn pháp lý cần được giải đáp, các Luật sư, luật gia chuyên môn sẽ tư vấn, giúp đỡ tận tình, hãy liên hệ tới chúng tôi qua thông tin dưới đây để được tư vấn nhanh chóng, hiệu quả:

Thông tin liên hệ

Hãng Luật Lê Phong tư vấn trực tiếp tại văn phòng ở trụ sở:

VP tại TPHCM: Số 10 Sông Thao, phường 2, quận Tân Bình, Thành phố Hồ Chí Minh.

VP tại Bình Phước: 160 Lý Thường Kiệt, phường Tân Phú, TP. Đồng Xoài, Tỉnh Bình Phước.

Hình thức tư vấn online:

Nếu quý khách hàng không thể đến tư vấn trực tiếp tại văn phòng thì có thể sử dụng tư vấn online để được hỗ trợ nhanh nhất:

C1: Liên hệ đến số hotline: 0979 629 640 – 0915 438 323

C2: Để lại tin nhắn qua Zalo:  Hãng Luật Lê Phong trên Zalo